Кабінет Міністрів подав до Верховної Ради проєкт Державного бюджету України на 2027 рік. Документ передбачає підвищення мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, що безпосередньо вплине на податки ФОП, ЄСВ, виплати працівникам і розмір трудових штрафів.
З 1 січня 2027 року уряд пропонує встановити мінімальну зарплату на рівні 9 546 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 691 грн.
Якщо запропоновані показники будуть затверджені, підприємцям і роботодавцям доведеться враховувати нові суми вже під час планування платежів за січень 2027 року.
- Мінімальний ЄСВ зросте до 2 100,12 грн
- Скільки сплачуватиме ФОП 2 групи
- Зростуть ліміти доходу для ФОП на єдиному податку
- Працівник на мінімальній зарплаті коштуватиме роботодавцю понад 11,6 тис. грн
- Зростуть і штрафи за порушення трудового законодавства
- У Держбюджеті врахували можливе підвищення ПДВ
- Що це означає для ФОП у 2027 році
- Чи точно з 1 січня 2027 року діятимуть ці суми
- Висновок
Мінімальний ЄСВ зросте до 2 100,12 грн
Оскільки мінімальний страховий внесок з ЄСВ становить 22% від мінімальної зарплати, після її підвищення зміниться і мінімальний ЄСВ.
За параметрами проєкту бюджету-2027 він становитиме:
9 546 × 22% = 2 100,12 грн на місяць.
Для порівняння, у 2026 році мінімальний ЄСВ становить 1 902,34 грн.
Таким чином, мінімальний щомісячний внесок зросте на 197,78 грн.
Для ФОП це означає збільшення витрат на сплату ЄСВ незалежно від того, чи отримував підприємець дохід у відповідному місяці, якщо він не має законодавчого звільнення від сплати внеску.
Скільки сплачуватиме ФОП 2 групи
Зростання мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму вплине не лише на ЄСВ, а й на максимальний єдиний податок для ФОП 1–2 груп.
Для ФОП 2 групи у 2027 році максимальна ставка єдиного податку становитиме до 1 909,20 грн на місяць.
Військовий збір для ФОП 2 групи становитиме 954,60 грн на місяць.
Якщо підприємець сплачуватиме максимальну ставку єдиного податку, щомісячне податкове навантаження разом із мінімальним ЄСВ становитиме:
- єдиний податок — 1 909,20 грн;
- військовий збір — 954,60 грн;
- ЄСВ — 2 100,12 грн.
Разом — 4 963,92 грн на місяць.
За рік це становитиме 59 567,04 грн, якщо всі платежі сплачуються за максимальними ставками та без урахування можливих пільг чи звільнень.
Зростуть ліміти доходу для ФОП на єдиному податку
Разом із соціальними показниками зміняться і граничні обсяги доходу для платників єдиного податку.
Проєкт передбачає такі ліміти на 2027 рік:
| Група ФОП | Ліміт доходу у 2027 році |
|---|---|
| 1 група | 1,59 млн грн |
| 2 група | 7,96 млн грн |
| 3 група | 11,14 млн грн |
Таким чином, підприємці матимуть більший допустимий обсяг доходу для роботи на спрощеній системі.
Якщо ФОП планує перейти на іншу групу єдиного податку з початку 2027 року, заяву про зміну групи потрібно подати до 16 грудня 2026 року.
Працівник на мінімальній зарплаті коштуватиме роботодавцю понад 11,6 тис. грн
Зростання мінімальної зарплати безпосередньо вплине на витрати роботодавців.
Якщо працівник отримує мінімальну зарплату 9 546 грн, роботодавець додатково сплачує ЄСВ у розмірі 22%.
Мінімальний ЄСВ становитиме 2 100,12 грн.
Отже, загальні витрати роботодавця на працівника з мінімальною зарплатою становитимуть:
9 546 + 2 100,12 = 11 646,12 грн на місяць.
При цьому 9 546 грн — це нарахована зарплата до утримання податків. Фактична сума, яку працівник отримає після сплати передбачених законом податків і зборів, буде меншою.
Для бізнесу це означає додаткове зростання фонду оплати праці у 2027 році.
Зростуть і штрафи за порушення трудового законодавства
Мінімальна зарплата використовується і для розрахунку окремих фінансових санкцій за порушення трудового законодавства.
За неоформленого працівника штраф може становити до 95 460 грн.
За повторне порушення відповідна санкція може сягати 286 380 грн.
Тому роботодавцям, які планують наймати працівників у 2027 році, варто враховувати не лише витрати на зарплату та ЄСВ, а й необхідність належного оформлення трудових відносин.
У Держбюджеті врахували можливе підвищення ПДВ
Окремим питанням проєкту Держбюджету-2027 є його залежність від майбутніх змін до податкового законодавства.
У бюджетних розрахунках передбачено 58,7 млрд грн надходжень від можливого підвищення стандартної ставки ПДВ з 20% до 21%.
Водночас така зміна поки не є чинною нормою. Для її запровадження Верховна Рада має ухвалити відповідні зміни до Податкового кодексу.
Також у бюджеті враховано 38,5 млрд грн від продовження застосування 50% ставки податку на прибуток для банків.
За оцінкою голови парламентського Бюджетного комітету, понад 131 млрд грн доходів бюджету залежать від змін до Податкового кодексу, які на момент подання проєкту ще не були ухвалені.
Що це означає для ФОП у 2027 році
Якщо запропоновані показники залишаться без змін, підприємцям варто заздалегідь врахувати кілька основних змін.
Для ФОП:
- мінімальний ЄСВ зросте до 2 100,12 грн на місяць;
- для 2 групи максимальна ставка єдиного податку становитиме 1 909,20 грн;
- військовий збір для 2 групи — 954,60 грн;
- ліміти доходу для спрощеної системи збільшаться;
- заяву на зміну групи з 2027 року потрібно буде подати до 16 грудня 2026 року.
Для роботодавців:
- мінімальна зарплата зросте до 9 546 грн;
- витрати роботодавця на працівника з мінімальною зарплатою становитимуть 11 646,12 грн на місяць з урахуванням ЄСВ;
- збільшаться окремі штрафи за порушення трудового законодавства.
Чи точно з 1 січня 2027 року діятимуть ці суми
Поки що ні. Наведені показники містяться у проєкті Державного бюджету України на 2027 рік, а не в остаточно ухваленому законі.
Під час розгляду документа Верховною Радою окремі показники можуть змінитися. Це стосується і соціальних стандартів, і податкових норм, які мають забезпечити передбачені бюджетом доходи.
Тому підприємцям варто використовувати ці цифри для попереднього фінансового планування, але перед початком 2027 року перевірити остаточно затверджені показники.
Висновок
Проєкт Держбюджету-2027 передбачає підвищення мінімальної зарплати до 9 546 грн, а прожиткового мінімуму для працездатних осіб — до 3 691 грн.
Для ФОП це означатиме зростання мінімального ЄСВ до 2 100,12 грн, а для ФОП 2 групи максимальне щомісячне навантаження за єдиним податком, військовим збором та мінімальним ЄСВ може становити 4 963,92 грн.
Для роботодавців витрати на працівника з мінімальною зарплатою зростуть до 11 646,12 грн на місяць з урахуванням ЄСВ.
Водночас частина доходів бюджету залежить від податкових змін, які ще не ухвалені. Тому остаточні параметри податків і соціальних стандартів на 2027 рік стануть зрозумілими після завершення бюджетного процесу та ухвалення відповідних законів.
