Українці, які отримують доходи від підробітку, репетиторства, оренди нерухомості або іноземних замовників, у певних випадках повинні самостійно подавати річну декларацію про майновий стан і доходи. Якщо цього не зробити або пропустити встановлений строк, податкова може накласти штраф до 1 020 грн.
Обов’язок декларування залежить від джерела доходу та того, чи утримував податки податковий агент. Тобто не кожне надходження на банківську картку потрібно декларувати, але доходи, з яких податки не були утримані, можуть вимагати самостійного звітування.
Розбираємося, кому потрібно подати декларацію за 2026 рік, скільки податків доведеться сплатити та яка відповідальність передбачена за порушення строків.
- Хто повинен самостійно декларувати доходи
- Чи потрібно декларувати дохід від репетиторства
- Коли подавати декларацію за доходи 2026 року
- Скільки податків потрібно сплатити з незадекларованого доходу
- Який штраф загрожує за неподання декларації
- Що варто зробити тим, хто отримував додатковий дохід у 2026 році
Хто повинен самостійно декларувати доходи
За роз’ясненнями Державної податкової служби України, обов’язок подання декларації виникає залежно від того, хто виплачував кошти та чи виконував функції податкового агента.
Серед доходів, які фізичні особи можуть бути зобов’язані декларувати самостійно:
- Дохід від оренди майна. Наприклад, якщо людина здає квартиру іншій фізичній особі, яка не є податковим агентом.
- Репетиторство та інші послуги. Якщо людина отримує оплату за навчання або інші послуги як звичайна фізична особа, без відповідного статусу ФОП чи незалежної професійної діяльності.
- Іноземні доходи. Кошти, отримані з-за кордону, зокрема від іноземних замовників, якщо вони підлягають декларуванню.
- Інвестиційний прибуток та інші неоподатковані доходи, для яких законодавством передбачено обов’язок самостійного декларування.
Водночас сам факт отримання грошей від підробітку не означає автоматичного обов’язку подавати декларацію. Потрібно враховувати характер доходу, статус платника та правила оподаткування конкретної операції.
Чи потрібно декларувати дохід від репетиторства
Податкова окремо нагадує про доходи від репетиторських послуг, якщо їх надає звичайна фізична особа без відповідного статусу підприємця або незалежної професійної діяльності.
До таких послуг можуть належати:
- навчання з різних предметів;
- підготовка дітей до школи;
- підготовка до вступу та незалежного тестування;
- виконання контрольних, курсових і дипломних робіт.
Якщо людина отримувала оплату за такі послуги протягом 2026 року та цей дохід підлягає декларуванню, його необхідно відобразити в річній декларації.
Для тих, хто систематично надає послуги за гроші, також важливо окремо оцінити, чи відповідає обрана форма діяльності вимогам законодавства.
Коли подавати декларацію за доходи 2026 року
Фізичні особи, які зобов’язані декларувати доходи за 2026 рік, повинні подати річну декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня 2027 року.
Після подання декларації визначене податкове зобов’язання необхідно сплатити самостійно до 1 серпня 2027 року.
| Дія | Строк |
|---|---|
| Подання декларації за 2026 рік | До 1 травня 2027 року |
| Сплата визначених податків | До 1 серпня 2027 року |
Подати декларацію можна дистанційно через Електронний кабінет платника податків або іншим передбаченим законодавством способом.
Не варто відкладати підготовку документів до останніх днів. Якщо людина отримувала доходи з кількох джерел, варто заздалегідь зібрати інформацію про суми надходжень і сплачені податки.
Скільки податків потрібно сплатити з незадекларованого доходу
Для доходів, які підлягають декларуванню та оподаткуванню за загальними ставками, застосовуються:
| Податок | Ставка |
|---|---|
| Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) | 18% |
| Військовий збір | 5% |
| Загалом | 23% |
Розглянемо приклад із репетиторством.
Припустимо, людина протягом 2026 року отримала 120 000 грн доходу, який повністю підлягає оподаткуванню за зазначеними ставками.
| Показник | Сума |
|---|---|
| Отриманий дохід | 120 000 грн |
| ПДФО (18%) | 21 600 грн |
| Військовий збір (5%) | 6 000 грн |
| Загальна сума податків | 27 600 грн |
| Залишок після сплати податків | 92 400 грн |
Отже, зі 120 000 грн доходу за таких умов потрібно буде сплатити 27 600 грн податків.
Це приклад розрахунку для доходу, який повністю оподатковується за ставками 18% і 5%. Для інших видів доходів порядок оподаткування може відрізнятися.
Який штраф загрожує за неподання декларації
Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання податкової декларації передбачена пунктом 120.1 Податкового кодексу України.
Розмір штрафу залежить від того, чи притягували людину до відповідальності за аналогічне порушення протягом року.
| Порушення | Штраф |
|---|---|
| Перше неподання або несвоєчасне подання декларації | 340 грн |
| Повторне порушення протягом року після застосування штрафу | 1 020 грн |
Таким чином, якщо протягом року людина вже отримала штраф за неподання або несвоєчасне подання декларації, повторне аналогічне порушення може коштувати 1 020 грн.
Водночас штраф за неподання декларації — не єдина можлива фінансова відповідальність.
Якщо фізична особа повинна була сплатити податки з отриманого доходу, але не зробила цього, можуть виникнути окремі податкові зобов’язання та відповідальність за несплату податків.
Тому сплата штрафу за декларацію сама по собі не звільняє від обов’язку задекларувати дохід і сплатити належні податки.
Що варто зробити тим, хто отримував додатковий дохід у 2026 році
Якщо протягом року ви отримували оплату за репетиторство, здавали майно в оренду, працювали з іноземними замовниками або мали інші доходи поза основною роботою, варто перевірити свої податкові зобов’язання.
Практичний чекліст:
- Перевірте, з яких джерел надходили кошти протягом року.
- З’ясуйте, чи утримував податки платник доходу.
- Визначте, чи потрібно включати відповідні суми до річної декларації.
- Підготуйте документи та інформацію про доходи.
- Подайте декларацію в установлений строк і сплатіть визначені податки.
Висновок: у 2027 році українці декларуватимуть доходи, отримані протягом 2026 року. За перше неподання або несвоєчасне подання декларації передбачений штраф 340 грн, а за повторне порушення протягом року — 1 020 грн. Окрім штрафу, можуть залишатися зобов’язання зі сплати податків із самого доходу.
Для ФОП важливо окремо контролювати підприємницькі надходження, податкові платежі та звітність. Quartal Finance допомагає вести облік банківських операцій, відстежувати доходи та не пропускати податкові дедлайни.
